Eine Bilanz bietet eine Momentaufnahme dessen, was ein Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt besitzt (Vermögenswerte), was es schuldet (Verbindlichkeiten) und welches Eigenkapital es besitzt. Es folgt einer Gleichung, bei der Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital sind.
Konten werden auf der Grundlage ihrer Konvertierbarkeit in Bargeld geordnet, wobei liquidere Konten wie Bargeld und Zahlungsmitteläquivalente, marktgängige Wertpapiere und Vorräte vor weniger liquiden Vermögenswerten wie Anlagen, Sachanlagen und Ausrüstung aufgeführt werden.
Vermögenswerte
Vermögenswerte sind Dinge, die einen Wert haben, wie zum Beispiel Bargeld oder Zahlungsmitteläquivalente; vorausbezahlte Ausgaben; Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Geld, das Kunden dem Unternehmen für getätigte, aber noch nicht bezahlte Verkäufe schulden; Inventar; Immobilie; und immaterielle Vermögenswerte wie Marken und Urheberrechte. In einer Bilanz werden diese im Allgemeinen in der Reihenfolge ihrer Liquidität aufgeführt, wobei die liquidesten Elemente zuerst erscheinen.
In der Bilanz werden auch die Schulden eines Unternehmens aufgeführt, sowohl kurzfristige als auch langfristige Verbindlichkeiten. Die liquidesten Posten erscheinen auf der rechten Seite der Bilanz und umfassen Zinsen auf Schulden; Abbrechnungsverbindlichkeiten; aufgelaufene Ausgaben; Gewährleistungspflichten; latente Steuerschulden; und andere Verbindlichkeiten wie Anleihen.
Die Differenz zwischen den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten eines Unternehmens wird als Nettowert oder Eigenkapital bezeichnet. Bei einem Privatunternehmen ist es der Wert der Investitionen der Eigentümer in das Unternehmen. Bei börsennotierten Unternehmen umfasst es den Stammaktienwert und die Gewinnrücklagen. Beide Arten von Nettovermögen können genutzt werden, um neue Mitarbeiter anzulocken, ein Unternehmen auszubauen und sogar um Talente zu konkurrieren.
Verbindlichkeiten
Auf der rechten Seite der Bilanz listen Sie alle Verbindlichkeiten und das Eigenkapital Ihres Unternehmens auf. Sie klassifizieren sie auch anhand ihrer Konvertierbarkeit in Bargeld, indem Sie liquidere Konten wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Lagerbestände im aktuellen Abschnitt (fällig innerhalb eines Jahres) vor weniger liquiden Konten wie Sachanlagen und langfristige Schulden einordnen.
Verbindlichkeiten sind alles, was Sie externen Parteien schulden, von zahlbaren Rechnungen und Zinsen auf Anleihen bis hin zu Gehältern und Nebenkosten. Sie sind wie Vermögenswerte in kurzfristige und langfristige Abschnitte unterteilt.
Im Allgemeinen sollten Sie nur die Objektcodes anzeigen, die Ihrer Organisation zur Verfügung stehen und über ein Guthaben verfügen – keine vom System generierten oder eingeschränkt verwendbaren Objektcodes. Beispielsweise möchten Sie möglicherweise den Objektcode 8000 – Eigenkapital der Aktionäre für den Nettobetrag reservieren, der für die Staatskasse reserviert ist, oder um eine feindliche Übernahme abzuwehren. Der Rest des in ein Unternehmen investierten Geldes wird an anderer Stelle erfasst.
Eigenkapital
Das Eigenkapital, auch Buchwert genannt, ist die Zahl, die die Vermögenswerte darstellt, die den Anlegern eines Unternehmens gehören. Es umfasst Stammaktien, Vorzugsaktien (zusätzlich eingezahltes Kapital), einbehaltene Gewinne und eigene Aktien. Wenn ein Unternehmen zusätzliche Einnahmen erzielt, kann es diese entweder als Dividende ausschütten oder in sein Unternehmen reinvestieren. Die letztgenannte Option erhöht das Gewinnrücklagenkonto des Unternehmens, das im Eigenkapitalteil seiner Bilanz enthalten ist.
Um das gesamte Eigenkapital eines Unternehmens zu ermitteln, müssen Sie zunächst seine gesamten Verbindlichkeiten berechnen. Zu den Gesamtverbindlichkeiten gehören kurzfristige Schulden, die innerhalb eines Jahres zur Rückzahlung fällig sind, wie z. B. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und Steuerverbindlichkeiten, sowie langfristige Schulden, die über ein Jahr hinausgehen, wie z. B. fällige Anleihen und Leasingverträge. Der verbleibende Betrag ist Eigenkapital. Ein negatives Eigenkapital gilt allgemein als Warnzeichen, da es darauf hinweist, dass die Schulden eines Unternehmens sein Vermögen übersteigen. Dies könnte bei längerer Dauer zur Bilanzinsolvenz führen.
Kasse
Bargeld in der Bilanz wird auch als „Geschäftssauerstoff“ bezeichnet und es ist wichtig, dass es gesund bleibt. Ohne sie kann Ihr Unternehmen seine Rechnungen nicht bezahlen und nicht in die Zukunft investieren. Zu den Barmitteln, die Sie in der Bilanz sehen, gehören kurzfristige Vermögenswerte wie Bargeld, Schecks, marktgängige Wertpapiere und kurzfristige Anlagen wie Schatzwechsel. Dazu gehören auch kurzfristige Verbindlichkeiten wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Ausgaben, die Sie innerhalb eines Jahres begleichen) und Rechnungsabgrenzungsposten. Schließlich umfasst es das Eigenkapital, also den anfänglichen Geldbetrag, den die Aktionäre in Ihr Unternehmen investiert haben.
Auf der linken Seite der Bilanz sind alle Dinge aufgeführt, die Ihr Unternehmen besitzt, von Bankguthaben über Inventar bis hin zu Computerausrüstung und sogar immateriellen Vermögenswerten wie Marken und Patenten. Diese werden auf der Grundlage ihrer Konvertierbarkeit in Bargeld und ihrer physischen Existenz klassifiziert und dann weiter in kurzfristige Vermögenswerte (solche, die innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können) und Anlagevermögen unterteilt.